법인의 상표권 이전 시 세무상 주의할 점

회사 운영하다 보면 상표권을 다른 회사로 넘겨야 하는 상황이 생기죠? 그런데 이게 생각보다 세무적으로 까다로운 부분이 많더라고요. 제가 이런저런 사례들을 접하면서 느낀 건데, 미리 알고 있으면 정말 도움이 될 것 같아서 정리해봤어요! 😊

무형자산 양도에 따른 세금 문제

상표권 이전할 때 가장 먼저 고려해야 할 게 바로 법인세예요. 이게 단순히 권리만 넘기는 게 아니라 세법상으로는 무형자산을 양도하는 거거든요.

여기서 중요한 점은 법인세법 제19조에 따르면 무형자산의 양도로 인한 소득은 각 사업연도의 소득금액 계산에 포함된다는 거예요.

그러니까 브랜드 권리를 팔면서 받은 돈이 그 권리의 장부가액보다 많다면? 그 차액은 양도소득으로 잡혀서 세금을 내야 해요. 반대로 손실이 나면 손금으로 처리할 수 있고요.

예를 들어볼까요? 장부가액이 5천만원인 상표권을 8천만원에 팔았다면, 3천만원이 양도차익이 되는 거죠. 이 금액에 대해서는 법인세율에 따라 세금을 납부해야 해요.

부가가치세 과세 여부 체크하기

그런데 여기서 놓치기 쉬운 게 바로 부가가치세예요! 많은 분들이 "권리만 넘기는 건데 부가세가 왜?"라고 생각하시는데, 실제로는 과세 대상이 될 수 있거든요.

• 브랜드 권리 양도는 부가가치세법상 용역의 공급으로 분류돼요
• 따라서 양도가액에 10%의 부가세가 붙을 수 있어요
• 다만 사업과 직접 관련 없는 경우엔 면제될 수도 있고요

이 부분은 정말 케이스바이케이스라서요. 상표권이 그 회사의 주력 비즈니스와 얼마나 밀접한지, 양도 목적이 뭔지에 따라 달라져요. 그래서 미리 국세청이나 전문가와 상담받아보시는 걸 추천해요!

Q&A로 알아보는 실무 포인트

Q: 상표권을 자회사에 무상으로 넘겨도 되나요?

A: 음... 이게 좀 복잡해요. 무상양도라고 해도 세법상으로는 시가로 양도한 걸로 보거든요. 그래서 증여세나 법인세 문제가 생길 수 있어요. 특히 특수관계자 간 거래는 더욱 주의해야 하고요.

Q: 브랜드 권리 평가는 어떻게 해야 하나요?

A: 이것도 정말 중요한 부분이에요! 상속세및증여세법 시행령에 따른 평가방법을 써야 해요. 보통 수익가치나 원가방식으로 평가하는데, 전문 평가기관에 맡기시는 게 안전해요.

Q: 해외법인으로 이전할 때는 어떻게 되나요?

A: 이 경우엔 국제조세 관련 규정까지 고려해야 해요. 이전가격 문서화 의무라든지, 조세조약 적용 여부 등등... 정말 복잡하니까 꼭 전문가 도움 받으세요!

놓치기 쉬운 신고 의무들

브랜드 권리 이전하고 나서 깜빡하기 쉬운 게 각종 신고예요. 이거 놓치면 나중에 가산세 폭탄 맞을 수 있어서 정말 주의해야 해요! 😱

특히 국외로 이전하는 경우엔 국제거래 신고를 해야 하는데, 이게 기한을 놓치면 정말 골치 아파져요. 거래 다음 연도 6월 말까지 신고해야 하거든요.

실제 사례로 보는 주의점

제가 본 사례 중에 이런 게 있었어요. 어떤 회사에서 계열사에 브랜드 권리를 저가로 넘겼는데, 나중에 세무조사에서 정상가격과의 차이만큼 증여세를 추징당한 경우가 있더라고요.

그래서 정말 중요한 건 적정한 가격 산정이에요. 너무 낮게 책정하면 증여로 보고, 너무 높게 잡으면 그것도 문제가 될 수 있어요. 특히 특수관계자 간 거래는 더욱 까다롭고요.

또 다른 주의할 점은 계약서 작성이에요. 단순히 "상표권을 양도한다"가 아니라 구체적인 권리 범위, 가격 산정 근거, 지급 조건 등을 명확히 해야 해요. 이게 나중에 세무조사나 분쟁 시 중요한 증빙자료가 되거든요.

브랜드 권리 이전이 단순해 보이지만 세무적으로는 정말 복잡한 문제들이 많죠? 특히 무형자산이다 보니 가치 평가부터 시작해서 각종 세금 문제까지... 생각할 게 한두 가지가 아니에요. 그래서 진행하기 전에 미리미리 체크해보시고, 복잡한 사안은 꼭 전문가와 상담받아보세요! 나중에 문제 생기면 해결하는 비용이 훨씬 더 크거든요. 😊