법인 내부 감사 시 세무사가 점검하는 주요 지표

요즘 많은 회사들이 내부 점검에 대한 관심이 높아지고 있어요. 그런데 말이죠, 실제로 전문가들이 어떤 부분을 중점적으로 살펴보는지 궁금하지 않으세요? 제가 이런 과정들을 관찰하면서 정리한 핵심 내용들을 공유해보려고 해요.

💼 재무제표 검증이 첫 번째 관문이에요

가장 먼저 살펴보는 건 바로 재무제표의 정확성이에요. 특히 손익계산서와 대차대조표가 법인세법 시행령 제76조에 따라 올바르게 작성되었는지 꼼꼼히 확인하거든요.

여기서 중요한 점은 법인세법 제76조에서 정한 "각 사업연도 소득에 대한 법인세 과세표준 신고서에는 재무상태표, 손익계산서 등을 첨부해야 한다"는 규정입니다.

그런데 이거 아세요? 많은 기업들이 놓치기 쉬운 부분이 바로 수익 인식 기준이에요. 특히 장기계약이나 할부매출의 경우 더욱 신경 써야 해요.

그다음으로 중요한 건 세무조정 과정이에요. 회계상 이익과 세무상 소득 간의 차이를 얼마나 정확하게 조정했는지 살펴보거든요.

**주요 점검 포인트들:**
• 접대비 한도 계산의 정확성
• 기부금 손금한도 적용 여부
• 감가상각비 계산의 적절성
• 대손충당금 설정 기준

법인세법 제27조에 따르면 "각 사업연도에 발생한 손금 중 접대비는 대통령령으로 정하는 한도를 초과할 수 없다"고 명시되어 있어요. 이 부분에서 실수가 정말 많이 발생하더라고요.

**Q: 접대비 한도 계산할 때 가장 주의할 점은 뭔가요?**
A: 매출액 구간별로 한도가 다르다는 점이에요. 120억 이하는 매출액의 0.2% + 1,200만원, 초과분은 0.1%로 계산해야 해요.

**Q: 감가상각비 처리에서 흔한 실수는?**
A: 중고자산 취득 시 내용연수 적용을 잘못하는 경우가 많아요. 잔여내용연수와 법정내용연수의 20% 중 긴 기간을 적용해야 하거든요.

원천징수 관련 업무도 빼놓을 수 없는 중요한 영역이에요. 소득세법 제127조에 따라 "원천징수의무자는 소득세를 원천징수하여 그 징수일이 속하는 달의 다음 달 10일까지 납부해야 한다"고 규정하고 있거든요.

그래서 말인데요, 다음과 같은 항목들을 세심하게 체크해요:

특히 프리랜서나 외부 용역업체에 지급하는 대가에서 원천징수를 누락하는 경우가 종종 있어요. 이런 부분은 나중에 가산세까지 물게 되니까 정말 주의해야 해요.

부가가치세 쪽도 꽤 복잡한 영역이에요. 부가가치세법 제17조의 "세금계산서 발급의무"를 제대로 이행했는지부터 시작해서 여러 가지를 살펴보거든요.

**핵심 체크리스트:** - 세금계산서 발급 및 수취 현황 📄 - 매입세액공제 요건 충족 여부 ✅ - 영세율 적용의 적정성 🌍 - 면세사업과 과세사업 구분 처리 📊

그런데 이거 정말 많은 분들이 실수하시는 부분인데요, 신용카드 매출전표나 현금영수증으로는 매입세액공제를 받을 수 없어요. 반드시 세금계산서나 계산서가 있어야 하거든요.

취득세, 재산세, 사업소세 등 지방세 신고납부 상황도 빼놓지 않고 확인해요. 특히 부동산 취득이나 사업장 신설 시 신고 누락이 없었는지 꼼꼼히 살펴보죠.

계약서 작성 시 인지세 납부 여부, 종합부동산세 대상 여부 등도 체크 항목에 포함돼요. 이런 작은 부분들이 쌓이면 나중에 큰 문제가 될 수 있거든요.

💡 실무 팁: 내부 점검을 받기 전에 미리 준비할 수 있는 것들이 있어요. 장부와 증빙서류 정리, 각종 신고서 사본 보관, 계약서 및 거래내역 정리 등을 미리 해두시면 훨씬 수월해져요.

내부 점검이라는 게 처음에는 부담스럽게 느껴질 수 있지만, 실제로는 회사의 건전성을 높이고 리스크를 미리 발견할 수 있는 좋은 기회예요. 평상시에 꾸준히 관리하다 보면 어렵지 않게 통과할 수 있어요.

무엇보다 중요한 건 정확한 기록 유지와 관련 법령의 변화를 꾸준히 체크하는 것이에요. 그래가지고 평소에도 이런 지표들을 염두에 두고 업무를 진행하시면, 언제든 자신 있게 점검을 받을 수 있을 거예요! 😊

이 정보는 2025년 11월 기준이며, 법령은 변경될 수 있으니 중요한 결정 전에 전문가와 상담하세요.